In Teil fünf wurde die Lieferantenrechnung vollständig, mit ihrer Bestellung und ihrem Wareneingangsbeleg abgeglichen und in ihrer Originaldatei abgelegt. Eine Station bleibt, die, an der das Geld tatsächlich abfließt: die Zahlung. Wenn die Zahlung keinen Plan hat, bestimmt das Telefon die Reihenfolge. Der Transportbetonlieferant, der jeden Morgen anruft, wird zuerst bezahlt, der Nachunternehmer, der pünktlich fertig wurde und nicht nachhakte, wartet, und die Aufzugswartungsfirma im Wohnturm erfährt am Monatsende, dass niemand die Zahlung ihrer abgeglichenen Rechnung angestoßen hat.

Worum es in diesem Teil geht

Dieser Teil behandelt vier Dinge: wie Sie abgeglichene Rechnungen nach Fälligkeit in einem einzigen geplanten Zahllauf bezahlen, der einmal freigegeben wird, wie Sie jeden Wunsch nach Änderung der Bankverbindung eines Lieferanten bestätigen, was die Durchführungsverordnung zur Mehrwertsteuer über einen Saldo sagt, der zwölf Monate nach dem auf die Lieferung folgenden Monat noch offen ist, und wie Sie jeden Monat den Kontoauszug jedes Lieferanten abstimmen. Zum Schluss geht es um zwei Pflichten, die Ihr Unternehmen treffen können, wenn es eine Leistung bei einem nicht ansässigen Lieferanten einkauft. Wir geben wieder, was die Texte sagen, mit ihren Artikelnummern. Fragen zu einem konkreten Fall in Ihrem Unternehmen gehören zu Ihrem Steuerberater.

Nach Fälligkeit zahlen, nicht danach, wer am häufigsten anruft

Jede Rechnung hat ein Fälligkeitsdatum, und niemand sollte es sich merken müssen. In Teil drei haben wir die vereinbarten Zahlungsbedingungen in den Lieferantenstamm gelegt und gesagt, dass sie automatisch in jede Bestellung übernommen werden. Wenn also eine Rechnung eingeht und den Abgleich besteht, berechnet das System ihre Fälligkeit aus genau diesen Bedingungen: bei Lieferung oder eine feste Frist nach Rechnungsdatum oder Wareneingangsdatum, je nachdem, was vereinbart wurde. Die Fristen selbst werden mit jedem Lieferanten nach einer vom Inhaber festgelegten Richtlinie vereinbart, nicht durch diesen Artikel.

Dann kommt der Zahllauf. Statt jede Rechnung einzeln zu bezahlen, wenn ihr Lieferant nachfragt, erstellt das System an einem festen, vom Inhaber gewählten Tag eine einzige Liste aller abgeglichenen Rechnungen, die fällig sind oder vor dem nächsten Lauf fällig werden. Für jede Rechnung zeigt die Liste den Lieferanten, die Rechnungsnummer, die verknüpfte Bestellung und den Wareneingangsbeleg, das Fälligkeitsdatum und den Betrag, dann die Summe im Vergleich zu den verfügbaren Mitteln. Wer in der Freigabematrix aus Teil zwei die Befugnis hat, gibt sie einmal frei statt jede Rechnung einzeln, und die Überweisungen werden genau so ausgeführt, wie sie freigegeben wurde.

  • Keine Rechnung kommt in den Lauf, bevor sie abgeglichen ist. Eine wegen einer Mengen- oder Preisabweichung gesperrte Rechnung bleibt mit ihrem Grund außerhalb des Laufs, und der Lieferant erfährt diesen Grund vom Einkauf vor dem Zahltag, nicht danach.
  • Eine Anzahlung ist an ihre Bestellung gebunden. Sehen die Bedingungen eines Lieferanten eine Anzahlung vor, wird sie gegen die Bestellung gebucht, für die sie gezahlt wurde, sodass sie von der Forderung abgezogen wird, wenn die Rechnung für die Lieferung eintrifft. Eine Anzahlung ohne Bezug zu ihrer Bestellung ist der einfachste Weg, denselben Betrag zweimal zu zahlen.
  • Einbehalte bei Nachunternehmern haben eine Freigabebedingung. Sieht ein Nachunternehmervertrag vor, dass ein Teil jeder Zahlung bis zur Endabnahme einbehalten wird, übernimmt das System die Einbehalts- und Freigabebedingungen aus dem Vertrag, sodass der einbehaltene Betrag in einem Lauf erscheint, wenn seine Bedingung erfüllt ist, und nicht, wenn sich jemand daran erinnert. Wo Einbehalte in der Marge eines Projekts stehen, haben wir in Kostenkontrolle und Abschlagsrechnungen behandelt.
  • Eine dringende Zahlung außerhalb des Laufs ist möglich, wird aber dokumentiert. Es wird immer einen Lieferanten geben, der heute bezahlt werden muss. Das kommt vor, aber mit einer schriftlichen Begründung und der Freigabe dessen, der die Befugnis hat, und es erscheint auf einer Liste, die der Inhaber sieht. Wird diese Liste lang, sagt sie Ihnen, dass der Lauf nicht oft genug stattfindet oder dass die Zahlungsbedingungen mit einigen Lieferanten überprüft werden müssen.
  • Bezahlt werden Rechnungen, nicht Kontoauszüge. Ein Lieferantenkontoauszug ist ein Werkzeug zur Abstimmung, kein Zahlungsbeleg. In den Lauf kommt die abgeglichene Rechnung mit ihrer Nummer, und genau das verhindert den Fall aus Teil eins: eine Rechnung, die einmal aus der E-Mail und noch einmal aus dem Kontoauszug bezahlt wurde.

Ein Zahllauf leistet mehr als Kontrolle. Ein Lieferant, dessen Rechnung vollständig und abgeglichen ist, weiß, wann er bezahlt wird, also lassen die täglichen Anrufe nach, und der Finanzleiter weiß Tage im Voraus, wie viel Geld an welchem Tag abfließt, statt es hinterher aus dem Kontoauszug der Bank zu erfahren.

Wunsch nach Änderung der Bankverbindung: Rufen Sie die Nummer an, die Sie schon haben

Eine E-Mail kommt von einem Lieferanten, mit dem Sie seit Jahren arbeiten, mit der üblichen Signatur und dem üblichen Logo, und teilt mit, dass sich die Bankverbindung geändert hat. Angehängt ist eine neue IBAN mit der Bitte, die Zahlung dieses Monats dorthin zu leisten. Die Anfrage kann völlig echt sein; Unternehmen wechseln durchaus die Bank. Oder die E-Mail stammt aus dem echten Postfach des Lieferanten, nachdem es kompromittiert wurde, oder von einer Adresse, die sich um einen Buchstaben von der echten unterscheidet, und in beiden Fällen sieht sie aus wie jede frühere Nachricht. Ein Buchhalter, der die IBAN auf Grundlage dieser E-Mail ändert, war nicht nachlässig. Er hat einer Nachricht vertraut, die nichts von den echten unterschied. Deshalb geht die Regel nicht davon aus, dass jemand die Fälschung mit bloßem Auge erkennt. Sie verhindert, dass eine Änderung über einen einzigen Kanal läuft:

  • Bestätigen Sie mit einem Anruf, den Sie selbst tätigen, an eine Nummer, die bereits im Lieferantenstamm steht, nicht an die Nummer in der E-Mail, die die Änderung verlangt, und nicht durch eine Antwort auf diese E-Mail. Ist die E-Mail gefälscht, gehören ihre Nummer und ihre Antworten zur Fälschung.
  • Derselbe Weg, den die IBAN beim ersten Mal genommen hat. In Teil drei haben wir verlangt, dass die IBAN auf einem offiziellen Schreiben des Lieferanten kommt, wobei der Name des Kontoinhabers mit dem eingetragenen Namen des Lieferanten übereinstimmt. Eine Änderung durchläuft dieselben Bedingungen, nicht weniger.
  • Wer die Änderung erfasst, gibt sie nicht frei. Eine Person erfasst die Anfrage und ihre Unterlagen, eine andere gibt sie nach der Bestätigung frei, und beide werden mit Name und Datum protokolliert.
  • Die erste Zahlung auf ein kürzlich geändertes Konto wird im Lauf markiert, damit derjenige, der den Lauf freigibt, sie in dem Wissen sieht, dass das Konto neu ist.
  • Nach der Änderung geht eine Mitteilung an den bekannten Ansprechpartner des Lieferanten, dass seine Bankverbindung in Ihren Unterlagen aktualisiert wurde. Hat der Lieferant die Änderung nicht verlangt, erfährt er es, bevor das Geld abfließt.

Selbst ein Anruf, den Sie erhalten, ist kein ausreichender Beweis, denn Stimmen lassen sich heute mit leicht verfügbaren Werkzeugen nachahmen, wie wir in Deepfakes und KI-Betrug erklärt haben. Entscheidend ist, dass Sie den Anruf tätigen, an eine Nummer, die Sie vor der Anfrage hatten. Und eine Frage kommt vor alldem: Wer kann das IBAN-Feld im Lieferantenstamm überhaupt bearbeiten? Kann das jeder, der die Lieferantenakte öffnet, beruht die Regel allein auf gutem Glauben. Genau das haben wir in Berechtigungen: wer sieht was dargelegt. In einem System bearbeitet eine definierte Rolle dieses Feld, und jede Bearbeitung wird mit Name, Datum sowie altem und neuem Wert protokolliert. Die Regel schützt mehr als Geld. Sie schützt einen ehrlichen Buchhalter davor, allein die Schuld für eine Nachricht zu tragen, die er nicht unterscheiden konnte.

Ein Saldo, der zwölf Monate nach dem auf die Lieferung folgenden Monat noch offen ist

Manche Rechnungen werden aus gutem Grund nicht pünktlich bezahlt: die Rechnung eines Nachunternehmers, die wegen eines Streits über die Qualität der Arbeit zurückgehalten wird, eine Wartungsrechnung in einem Hotel, die auf ein Abnahmeprotokoll wartet, das niemand unterschrieben hat, eine Rechnung, die auf eine Gutschrift wartet, die der Lieferant versprochen und nicht ausgestellt hat. Solche Rechnungen können monatelang in den Büchern stehen, während ihre Vorsteuer bereits in einer früheren Erklärung abgezogen wurde. Hier verknüpft die Durchführungsverordnung zur Mehrwertsteuer die Zahlung direkt mit der Mehrwertsteuer.

Artikel 40(10) besagt, dass ein Steuerpflichtiger, der die Vorsteuer auf eine empfangene Lieferung abgezogen und diese zwölf Monate nach dem Monat, der auf den Monat der Lieferung folgt, nicht vollständig bezahlt hat, seine abziehbare Vorsteuer um die Mehrwertsteuer berichtigen muss, die auf das zu diesem Zeitpunkt noch unbezahlte Entgelt entfällt, indem er die Berichtigung in die Erklärung für den Steuerzeitraum aufnimmt, der den Monat umfasst, in dem die zwölf Monate enden. Derselbe Absatz nimmt Warenlieferungen aus Finanzierungsverträgen aus, etwa Finanzierungsleasing, Murabaha und Mietkauf, die von einem zur Ausübung dieser Tätigkeiten zugelassenen Steuerpflichtigen bezogen und in regelmäßigen Raten bezahlt werden, sofern der Vertrag weiter in Kraft ist, kein gerichtlicher Streit darüber besteht, der Lieferant die gesamte geschuldete Mehrwertsteuer in der Erklärung für den Steuerzeitraum dieser Lieferung angemeldet hat und der Kunde eine schriftliche Bestätigung des Lieferanten darüber besitzt.

Artikel 40(11) bestimmt sodann, dass, wenn die Vorsteuer auf diese Weise berichtigt wurde und der Steuerpflichtige das Entgelt später zahlt, der Vorsteuerabzug um die auf das gezahlte Entgelt berechnete Mehrwertsteuer erhöht werden kann, und zwar in der Erklärung für den Steuerzeitraum, in dem die Zahlung erfolgte, oder in einem späteren Zeitraum. Artikel 40(12) stellt alle diese Berichtigungen unter die Fristen des Gesetzes oder der Verordnung. Nach Ablauf dieses Zeitraums verknüpft der Text den Abzug also mit der Zahlung: Er wird berichtigt, wenn der Zeitraum ohne Zahlung verstreicht, und kann wieder erhöht werden, wenn das Entgelt gezahlt wird, innerhalb dieser Fristen.

In der Praxis braucht das eine Liste, kein Gedächtnis. Ein System, das für jede Rechnung das Lieferdatum und die darauf geleisteten Zahlungen kennt, kann unbezahlte und teilbezahlte Rechnungen nach Alter sortiert anzeigen und diejenigen markieren, die sich dem Ende der zwölf Monate nähern, sodass die Liste den Finanzleiter und seinen Steuerberater erreicht, bevor die Erklärung erstellt wird, nicht danach. Die Markierung ist ein Hinweis, keine Entscheidung: Ob der Text auf eine bestimmte Rechnung anzuwenden ist, ob sie unter die Ausnahme fällt und wie die Berichtigung vorgenommen wird, entscheidet Ihr Steuerberater. Dieselbe Liste hilft über die Mehrwertsteuer hinaus: Eine Rechnung, die viele Monate unbezahlt geblieben ist, kann ein Streit mit einem Lieferanten sein, den niemand beigelegt hat, und ihn beizulegen ist besser, als ihn wachsen zu lassen.

Den Kontoauszug jedes Lieferanten jeden Monat abstimmen

Am Monatsende schickt ein Lieferant einen Kontoauszug mit dem Saldo, den Sie ihm seiner Meinung nach schulden, und Ihre Bücher zeigen für denselben Lieferanten einen anderen Saldo. Die beiden Zahlen stimmen auf den ersten Blick vielleicht nicht überein, und das heißt nicht, dass jemand einen Fehler gemacht hat. Einen Lieferantenkontoauszug abzustimmen heißt, den Grund für jeden Riyal der Differenz zu kennen, nicht, sie mit einer Ausgleichsbuchung zu beseitigen. Die üblichen Differenzen sind vier:

  • Eine Rechnung, die Sie nie erfasst haben. Der Lieferant hat sie geschickt und sie ist nie im Rechnungseingang angekommen, oder sie ist angekommen und wartet gesperrt auf Wareneingang oder Abgleich. Die Frage lautet: Ist sie überhaupt angekommen? Und wenn ja, warum ist sie nicht erfasst?
  • Eine Zahlung unterwegs. Sie ging am letzten Tag des Monats hinaus, steht also in Ihren Büchern, aber noch nicht auf dem Auszug des Lieferanten. Das ist eine zeitliche Differenz, die sich im Folgemonat von selbst auflöst, und sie muss nur mit ihrem Datum vermerkt werden.
  • Eine Gutschrift, die nie angekommen ist. Der Lieferant hat eine Rücksendung akzeptiert oder einen Nachlass vereinbart und ihn von seinem Saldo abgezogen, aber die Gutschrift selbst hat Sie nie erreicht, oder umgekehrt: eine Gutschrift, die er versprochen und noch nicht ausgestellt hat. In beiden Fällen fordern Sie die mit der Rechnung verknüpfte Gutschrift an, wie in Teil fünf erklärt.
  • Eine doppelt erfasste Rechnung, auf Ihrer Seite oder der des Lieferanten. Auf Ihrer Seite ist das der Fall, den die Dublettenprüfung bei der Erfassung stoppt, und die Abstimmung fängt ihn ab, falls doch einer durchrutscht.

Jede Differenz erhält einen Status, einen Verantwortlichen und ein Datum: eine zeitliche Differenz, die im Folgemonat nachverfolgt wird, ein Fehler auf Ihrer Seite, der korrigiert wird, oder ein Fehler auf Seiten des Lieferanten, dessen Korrektur Sie von ihm verlangen. Die Abstimmung beginnt mit einem abgestimmten Anfangssaldo, denn eine alte Differenz, die nie geklärt wurde, vermischt sich mit jeder neuen danach. Sie müssen nicht vom ersten Tag an jeden Lieferanten jeden Monat abstimmen. Beginnen Sie mit den Lieferanten, bei denen Sie am meisten einkaufen, oder mit denen, bei denen Differenzen immer wieder auftreten, und überlassen Sie die Rangfolge der Entscheidung des Inhabers.

Das ist eine mühsame Suche, wenn Bestellungen in einer Tabelle liegen, Rechnungen in der E-Mail und Zahlungen auf dem Kontoauszug der Bank. Wenn das System von Anfang an die Bestellung, den Wareneingangsbeleg, die Rechnung, jede Gutschrift und die Zahlung vorgehalten hat, alle mit einer Nummer verknüpft, wird die Abstimmung zu einem Vergleich, nicht zu einer Suche: Der Auszug des Lieferanten wird eingelesen, das System ordnet jede Zeile nach Rechnungsnummer und Betrag zu, und übrig bleibt nur, was nicht zugeordnet werden konnte, zusammen mit dem, was das System über jede Rechnung weiß: ob sie eingegangen ist, ob sie gesperrt ist und ob eine Gutschrift dazu ausgestellt wurde.

Lieferanten außerhalb des Königreichs: zwei Pflichten, die Ihr Unternehmen treffen können

Wenn Sie eine Leistung bei einem nicht ansässigen Lieferanten einkaufen, etwa ein Abonnement für Konstruktionssoftware für das technische Büro, einen Wartungsvertrag für eine Produktionslinie mit ihrem Hersteller im Ausland oder eine Ingenieurberatung für ein Projekt, können zwei Pflichten entstehen, die Sie bei einem inländischen Lieferanten nicht sehen, und wo sie gelten, treffen sie Ihr Unternehmen, nicht den Lieferanten: im ersten Fall die Anmeldung der Mehrwertsteuer, im zweiten der Einbehalt der Steuer und ihre Abführung an die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA). Wir beschreiben sie hier als Mechanismen; die Einzelheiten und die Voraussetzungen für ihre Anwendung stehen in den Quellen:

  • Mehrwertsteuer im Reverse-Charge-Verfahren. Artikel 47(1) besagt, dass, wenn das einheitliche Mehrwertsteuerabkommen des GCC den steuerpflichtigen Kunden verpflichtet, die Mehrwertsteuer auf eine von einem nicht ansässigen Lieferanten empfangene Lieferung zu zahlen, die Mehrwertsteuer im Reverse-Charge-Verfahren entrichtet wird: Der Kunde meldet die Umsatzsteuer auf die Lieferung und jede abziehbare Vorsteuer, soweit er den Abzug in Anspruch nehmen kann, in der Mehrwertsteuererklärung für diesen Steuerzeitraum an. Dass auf der Rechnung eines ausländischen Lieferanten keine saudische Mehrwertsteuer steht, heißt also nicht, dass die Lieferung keine Mehrwertsteuer trägt. Es kann heißen, dass die Anmeldung auf Sie übergegangen ist.
  • Quellensteuer auf Zahlungen an nicht Ansässige. Der Allgemeine Leitfaden der ZATCA zur Quellensteuer erläutert, dass Zahlungen eines zum Einbehalt Verpflichteten an einen nicht Ansässigen aus einer Quelle im Königreich in den Anwendungsbereich des Einbehalts fallen und dass der Verpflichtete eine monatliche Quellensteuererklärung über alle in diesem Monat gezahlten, dem Einbehalt unterliegenden Beträge einreichen muss, wobei er sie einreicht und die einbehaltene Steuer innerhalb der ersten zehn Tage des Monats abführt, der auf den Monat der Zahlung an den Empfänger folgt. Das Beispiel des Leitfadens: Eine am 20. Januar an einen nicht Ansässigen gezahlte Lizenzgebühr wird spätestens bis zum 10. Februar angemeldet und die Steuer abgeführt, und der Empfänger erhält eine Bescheinigung über den gezahlten Betrag und die einbehaltene Steuer. Gibt es in einem Monat keine dem Einbehalt unterliegenden Zahlungen, ist keine monatliche Erklärung erforderlich. Die Quellensteuersätze nach Art der Zahlung und die Wirkung von Doppelbesteuerungsabkommen gehören in den Leitfaden selbst und zu Ihrem Steuerberater. Der Leitfaden stellt außerdem fest, dass Einkünfte aus Warenlieferungen nicht in den Anwendungsbereich des Einbehalts fallen und dass ein Vertrag über die Lieferung von Waren ins Königreich nur hinsichtlich begleitender Arbeiten innerhalb des Königreichs darunter fällt, etwa Inlandstransport, Installation, Wartung oder Schulung. Er legt weitere Pflichten für den Einbehaltenden fest, darunter die Registrierung bei der ZATCA und eine Jahreserklärung.

Die operative Seite beginnt im Lieferantenstamm: ein Feld, das den Lieferanten als nicht ansässig kennzeichnet und beide Wirkungen mit sich trägt. Seine Rechnung erreicht die Buchhaltung mit dem Hinweis, dass eine Reverse-Charge-Prüfung nötig ist, und seine Zahlung erscheint im Lauf mit dem Hinweis, dass sie möglicherweise in die Quellensteuererklärung dieses Monats gehört, sodass der Verantwortliche vor dem Zehnten weiß, was angemeldet und abgeführt werden muss, statt es aus dem Kontoauszug zusammenzusuchen. Das System erstellt die Liste, und Ihr Steuerberater nimmt die endgültige Einordnung jeder Zahlung vor.

Die Sicht von Origami

Wenn wir die Zahlungsstufe für ein Unternehmen aufbauen, beginnen wir mit zwei Fragen: Wie wird heute entschieden, wer zuerst bezahlt wird, und wer kann die Bankverbindung eines Lieferanten ändern? Dann bauen wir den Zahllauf aus den Zahlungsbedingungen in jedem Lieferantenstammsatz auf, sodass nur abgeglichene Rechnungen hineinkommen und er einmal nach der Freigabematrix freigegeben wird, und machen eine IBAN-Änderung zu einem zweistufigen Weg mit einem Protokoll, das sich nicht löschen lässt.

Wir machen die Abstimmung von Lieferantenkontoauszügen zu einem Vergleich, den das System mit Belegen durchführt, die es bereits hat, wir bereiten die Altersliste unbezahlter Rechnungen und die Liste nicht ansässiger Lieferanten für denjenigen vor, der die Erklärungen erstellt, und überlassen steuerliche Entscheidungen Ihrem Berater. All das wird an das Buchhaltungssystem angebunden, mit dem das Unternehmen bereits arbeitet, statt es zu ersetzen. Das ist Teil der maßgeschneiderten Systeme, die wir entwickeln und die unter unsere Leistungen beschrieben sind.

Eine Übung für diese Woche: drei Monate Zahlungen

Diese Übung braucht kein neues Werkzeug, und der Finanzleiter kann sie mit der Person durchführen, die die Überweisungen ausführt:

  • Ziehen Sie die Lieferantenzahlungen der letzten drei Monate aus dem Kontoauszug, und vermerken Sie bei jeder: War die Rechnung abgeglichen? Wurde sie am Fälligkeitstag bezahlt, davor oder danach? Wer hat die Zahlung verlangt?
  • Zählen Sie die Zahlungen, die außerhalb jedes Plans hinausgingen, und notieren Sie, falls bekannt, den Grund für jede.
  • Sammeln Sie jede Änderung einer Lieferanten-Bankverbindung im vergangenen Jahr, und fragen Sie bei jeder: Wie kam die Anfrage? Wie wurde sie bestätigt? Wer hat sie freigegeben?
  • Sortieren Sie unbezahlte Rechnungen nach Alter ab ihrem Lieferdatum, markieren Sie diejenigen, die sich zwölf Monaten ab dem Monat nach ihrer Lieferung nähern, und schicken Sie die Liste an Ihren Steuerberater.
  • Bitten Sie Ihre drei größten Lieferanten um einen Kontoauszug und stimmen Sie ihn ab, wobei Sie jede Differenz einordnen: eine nicht erfasste Rechnung, eine Zahlung unterwegs, eine nicht erhaltene Gutschrift oder eine Dublette.

Die Übung gibt Ihnen ein klares Bild, wo Sie anfangen sollten. Gingen die meisten Zahlungen außerhalb eines Plans hinaus, beginnen Sie mit dem Zahllauf. Haben Änderungen der Bankverbindung keine dokumentierte Bestätigung, beginnen Sie dort vor allem anderen, denn das ist die Lücke, durch die Geld in falsche Hände gelangt. Sind Differenzen in den Kontoauszügen häufig, suchen Sie ihre Ursache an den Stationen vor der Zahlung: Wareneingang, Abgleich und Rechnungseingang.

Im nächsten Teil

Jeder Riyal, der an einen Lieferanten geht, hat jetzt einen vollständigen Weg: eine genehmigte Anforderung, eine Bestellung, einen dokumentierten Wareneingang, eine abgeglichene Rechnung, eine geplante Zahlung und einen abgestimmten Kontoauszug. Der siebte und letzte Teil führt all das in einer einzigen Sicht auf die Ausgaben zusammen: wie viel Sie zugesagt haben, ohne dass bereits eine Rechnung vorliegt, wer Ihre größten Lieferanten wirklich sind und welche Kategorien außerhalb von Bestellungen eingekauft werden. Dann legt er einen Neunzig-Tage-Plan zur Digitalisierung des Einkaufs vor, in einer Reihenfolge, die den Einkauf keinen einzigen Tag anhält.

Quellen