El Ministerio de Recursos Humanos y Desarrollo Social ha fijado el miércoles 23 de septiembre de 2026 como festivo oficial del Día Nacional para los sectores privado y sin ánimo de lucro, en virtud del artículo 24 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Trabajo. A medida que se acerca la fecha, el Día Nacional encabeza las tendencias de búsqueda en Arabia Saudí, y las campañas de descuentos ya están activas en tiendas y plataformas.

La mayoría de las empresas se preparan para la semana promocional en sí: niveles de stock, diseño de las ofertas, si la web aguantará el tráfico. Casi nadie se prepara para lo que llega unos días después: devoluciones, cambios y descuentos concedidos una vez cerrada la venta. Ahí es donde una pequeña decisión operativa en el mostrador se convierte en una diferencia que aparece en una declaración de IVA, porque las normas no tratan una devolución como una transacción que nunca existió. La tratan como un ajuste del valor de una entrega que sí existió.

Qué exigen las normas cuando el artículo vuelve

El artículo 40 del Reglamento de Aplicación del IVA enumera los casos en que se ajusta el valor de una entrega. Tres de ellos describen con precisión la semana posterior a la promoción: la entrega se cancela o resuelve total o parcialmente después de haberse producido; la contraprestación acordada previamente se modifica por cualquier motivo, incluido un descuento adicional ofrecido después de realizada la venta; y los bienes, o parte de ellos, se devuelven al proveedor y este acepta la devolución.

Cuando se produce uno de esos hechos después de haberse emitido una factura fiscal, el artículo 54 obliga al proveedor a entregar al cliente una nota de crédito si el impuesto que figura en la factura supera el valor real de la entrega, y una nota de débito si es inferior. La nota no es de formato libre. Debe contener la información exigida en la factura fiscal correspondiente conforme al artículo 53, y debe incluir una referencia clara, en la forma que especifique la Autoridad, a la factura emitida previamente con la que se relaciona.

Ese último requisito es el que falla en la práctica. El camino que parece más fácil en el mostrador, anular la venta o borrar la línea del diario del punto de venta del día, no genera ni una nota ni un vínculo con la factura original. Te queda una factura emitida con impuesto declarado y nada en tus libros que explique cómo cambió su valor.

Dos tipos de descuento, dos tratamientos distintos

Una campaña del Día Nacional genera dos descuentos que se parecen en la tienda y no se comportan en absoluto igual en la contabilidad:

  • Descuento en el momento de la venta. Reduce la contraprestación antes de emitir la factura. El artículo 53 exige que la factura muestre el precio unitario sin IVA y cualquier descuento o bonificación que no esté ya reflejado en los precios unitarios. Este figura en el propio documento y no necesita una nota posterior.
  • Descuento después de la venta. Un ajuste comercial ante una reclamación, una corrección de precio, una liquidación con un cliente mayorista al terminar la campaña. Es un hecho explícito del artículo 40 y se gestiona con una nota vinculada a la factura original en lugar de modificar esa factura.

La diferencia entre ambos nunca se ve el día de la venta. Se ve cuando alguien te pide conciliar las facturas que emitiste con la declaración que presentaste.

Qué periodo impositivo absorbe el ajuste

El artículo 40 trata de forma distinta las dos direcciones, y este es el detalle que la mayoría de los equipos pasa por alto:

  • Un ajuste que aumenta el IVA repercutido se realiza en la declaración del periodo impositivo en que se produjo el hecho.
  • Un ajuste que reduce el IVA repercutido, como la devolución y el descuento posterior a la venta, se realiza en la declaración del periodo en que se produjo el hecho o del periodo durante el cual se emitió la nota de crédito al cliente, el que sea posterior.

Dicho llanamente: retrasar la nota retrasa tu propia reducción del impuesto, no al revés. Una devolución aceptada a finales de septiembre cuya nota no se emite hasta dos meses después mantiene su efecto fiscal en suspenso hasta entonces, mientras el artículo ya ha vuelto a la estantería y se ha vendido de nuevo. Y si el cliente es una empresa sujeta al impuesto, debe corregir su IVA soportado en el periodo en que se emitió la nota, así que tu retraso también acaba en los libros de tu cliente.

Dónde fallan realmente los sistemas

El fallo rara vez es un malentendido de las normas. Es un camino más fácil dentro del software que invita a la acción equivocada. Lo que vemos con más frecuencia en el comercio minorista:

  • El botón de anulación en caja. Pensado para corregir un error de tecleo antes de cerrar la venta, se usa para procesar una devolución dos días después. La transacción desaparece del diario sin ninguna nota detrás.
  • Devoluciones que nunca reponen el stock. El artículo está físicamente de vuelta en la estantería y se vende otra vez, mientras su saldo en el sistema no se ha movido. La diferencia aparece en el siguiente recuento sin una causa rastreable.
  • Comprado en línea, devuelto en tienda. Si los dos canales no comparten una única fuente de verdad, la factura sale de un sistema y la devolución se procesa en otro sin vínculo entre ellos.
  • Devoluciones parciales de un pack. Un paquete vendido a un único precio y se devuelve un artículo. Asignar valor e impuesto a la parte devuelta requiere una regla definida en el sistema; sin ella, el cajero improvisa.
  • Nadie es dueño de la cifra. Las notas se emiten en contabilidad, las devoluciones se registran en operaciones y ningún informe responde por sí solo: cuántas devoluciones esta semana, cuántas notas contra ellas y dónde está la diferencia.

Esa diferencia crece con el volumen. Vincular el documento al movimiento de stock no es un detalle contable: explicamos la mecánica en conectar el almacén con la facturación electrónica.

La visión de Origami

Entendemos la temporada de promociones como una prueba del sistema, no del stock. La semana promocional multiplica los documentos que emites en unos pocos días; la semana siguiente multiplica los ajustes a documentos ya emitidos. Cualquier empresa en la que el circuito de devoluciones sea un acuerdo verbal entre un cajero y un contable lo descubre al cierre del trimestre, no al final de la campaña.

Por eso construimos la devolución como un documento completo y no como una excepción: una sola acción que emite la nota, devuelve el artículo al stock, registra el motivo y quién la aprobó, y la vincula a la factura original por su número. Así conectamos el punto de venta con el inventario y la contabilidad como parte de nuestros servicios, y la parte técnica de la integración con la plataforma Fatoora se trata en nuestra guía de la fase dos de la facturación electrónica.

Una lista breve antes del miércoles

  • Abre tu sistema y hazte una sola pregunta: cuando un artículo vuelve tres días después, ¿qué camino usará realmente el empleado? Si la respuesta es el botón de anulación, tienes un problema de documentos, no de formación.
  • Asegúrate de que la nota de crédito se emite vinculada automáticamente al número de la factura original, no tecleada de memoria por el empleado.
  • Define la regla de devolución parcial para las ofertas en pack antes de que empiece la campaña, no durante ella.
  • Unifica el circuito de devoluciones entre canales: lo que se vende en línea y se devuelve en tienda debe acabar en la misma fuente de verdad.
  • Pide un informe semanal que compare las devoluciones procesadas con las notas emitidas. La diferencia entre esas dos cifras es lo único que necesitas vigilar.

Las promociones deciden tus ingresos. Los documentos deciden cuánto de ellos sobrevive a la declaración. La distancia entre ambos es una semana y un camino dentro de tu sistema.

Fuentes